Qui paie la CFE en micro-entreprise
Tout micro-entrepreneur qui exerce une activité professionnelle non salariée au 1er janvier est redevable de la cotisation foncière des entreprises, qu'il ait un local ou non. Trois cas t'en dispensent : l'année civile de ta création, toute année où ton CA de l'année de référence (N-2) est inférieur ou égal à 5 000 €, et quelques activités exonérées par nature, comme les artistes-auteurs, certains artisans travaillant seuls sans machines, les exploitants agricoles ou les activités de presse.
Les collectivités peuvent aussi voter des exonérations temporaires, en zone de revitalisation rurale par exemple. Vérifie auprès de ton service des impôts des entreprises si ta commune est concernée.
Combien tu paieras
Si tu n'as pas de local professionnel, ou un local dont la valeur locative est faible, tu es imposé sur une base minimale que ta commune fixe dans une fourchette nationale, révisée chaque année. Pour 2026, la fourchette est de 250 à 597 € pour un CA compris entre 5 001 et 10 000 €, de 250 à 1 194 € entre 10 001 et 32 600 €, et de 250 à 2 509 € entre 32 601 et 100 000 €. Le taux communal s'applique à cette base : un freelance à 40 000 € de CA dans une ville qui a retenu une base de 1 000 € et un taux de 30 % paie 300 €.
En pratique, la majorité des freelances à domicile reçoivent un avis entre 250 et 600 €. Les grandes villes sont souvent dans le haut de la fourchette, les petites communes en bas. Tu peux consulter la base minimale votée par ta commune sur le site des impôts ou demander le montant à ton SIE avant de choisir ta domiciliation.
Le CA de référence est celui de l'avant-dernière année. Ta CFE 2028 se calcule sur ton CA 2026. Un CA qui grimpe se répercute donc avec deux ans de décalage, comme le rappelle notre guide sur les plafonds micro-entreprise.
Le calendrier des deux premières années
Année de création : exonération totale, mais tu dois déposer la déclaration initiale 1447-C avant le 31 décembre. Ce formulaire indique ta date de début, ton adresse d'exercice et la surface éventuelle du local. Sans lui, l'administration te taxe sur une base par défaut, souvent plus élevée.
Deuxième année : première CFE, calculée sur le CA de l'année de création, avec une base réduite de moitié. Si tu as créé le 1er septembre 2026 et encaissé 4 000 € d'ici fin décembre, tu ne paies rien en 2027 puisque tu es sous 5 000 €. Si tu as encaissé 12 000 €, tu paies la base minimale de la tranche 10 001-32 600 € divisée par deux.
Troisième année et suivantes : CFE à taux plein sur le CA de N-2. Le paiement se fait avant le 15 décembre, et un acompte de 50 % est dû le 15 juin uniquement si ta CFE de l'année précédente dépassait 3 000 €, ce qui n'arrive pas en micro.
La démarche à ne pas rater
Crée ton espace professionnel sur impots.gouv.fr dès réception de ton SIRET. C'est là que l'avis de CFE est déposé vers la mi-novembre, sans envoi papier. Adhère au prélèvement à l'échéance ou paie en ligne avant le 15 décembre. Un retard entraîne une majoration de 5 % et des intérêts. Si tu préfères lisser, le prélèvement mensuel se demande avant le 30 juin de la même année.
Notre guide créer sa micro-entreprise gratuitement rappelle cette étape parmi les trois démarches à faire juste après la création.
Comment réduire ou contester ta CFE
Domiciliation. La CFE dépend de la commune où tu exerces. Une domiciliation commerciale dans une ville à base minimale faible peut coûter moins cher que l'écart de CFE, mais lis le contrat : la domiciliation se paie chaque mois, la CFE une fois par an. Le calcul n'est favorable que pour les CA élevés.
Cessation. Si tu arrêtes en cours d'année, tu peux demander un dégrèvement au prorata des mois restants, sauf pour l'année de cessation si tu cèdes l'activité. La demande se fait par réclamation auprès du SIE avant le 31 décembre de l'année suivante.
Erreur d'assiette. Si ton avis mentionne un local que tu n'occupes pas, ou une tranche de CA erronée, réclame par écrit via la messagerie de ton espace professionnel, en joignant ta déclaration 1447-C et tes déclarations URSSAF. Les corrections sont fréquentes la deuxième année, quand la 1447-C a été remplie approximativement.
La CFE dans ton budget
Pour un freelance en services à 40 000 € de CA, la CFE représente entre 0,6 % et 1,5 % du chiffre d'affaires, loin derrière les 25,6 % ou 21,2 % de cotisations sociales. Elle est déductible de rien en micro, puisque tu n'as pas de frais réels, et elle ne baisse pas si ton CA chute l'année en cours. Notre guide cotisations auto-entrepreneur : taux et calcul additionne toutes les charges, et notre budget de lancement freelance la place dans le tableau de la deuxième année.